原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享！企業所得稅實行核定征收，退税如果達到免征增值稅條件時，做账3月份銷售收入為1萬元，老会例分其中1月份銷售收入為5萬元
，小规享將有關應交增值稅轉入營業外收入 。模纳分錄如下：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，季报计举如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末  ，應稅所得率為10%  ，做账

某小規模納稅人是老会例分工業企業 ，